Es la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero, promulgada en los Estados Unidos de América en marzo del 2010.

De acuerdo con FATCA, y en algunos países, con regulaciones locales vinculadas a ésta, se requerirá a las instituciones financieras reportar, anualmente, las cuentas sujetas a ser reportadas. Estos reportes serán puestos a disposición de las autoridades fiscales de los EE.UU. (Servicio de Impuestos Internos –IRS, por sus siglas en inglés), ya sea directamente, o a través de organismos de regulación locales.

Una o más personas de EE.UU.; o ciertas entidades en las cuales una o más personas de EE.UU. sean propietarios, o mantengan una participación considerable de control.

Existen diversos criterios que se evaluarán al momento de determinar si una cuenta es sujeta a ser reportada o no.

Nota: Si necesitas asesoría para saber cómo FATCA podría tener efecto sobre tus cuentas, te sugerimos que consulta a un especialista en derecho tributario.

Esto dependerá si se determina que tus “cuentas son sujetas a ser reportadas.” o no. Estimamos que FATCA no tendrá impacto en la gran mayoría de nuestros clientes.

Cuentas Personales (personas naturales)

Para la mayoría de nuestros clientes de banca personal, la información existente en nuestros registros será suficiente para determinar qué cuentas no estarán sujetas a ser reportadas.

Si la información que nos has proporcionado indica que tus cuentas pueden ser susceptibles de ser reportadas, te estaremos solicitando mayor información, y posiblemente te solicitemos documentación adicional para determinar si cumple o no con las condiciones de Persona de EE.UU. Luego de revisar la información proporcionada, frente al contexto de las regulaciones aplicables, determinaremos si tus cuentas califican como sujetas a ser reportadas o no.

Cuentas Comerciales (personas jurídicas)

Para la gran mayoría de clientes empresariales u otros tipos de clientes jurídicos, la información existente en nuestros registros será suficiente para determinar qué cuentas no estarán sujetas a ser reportadas.

Si tu negocio o entidad es identificado entre aquellos para los cuales estamos en la obligación de obtener información o documentación adicional, te la estaremos solicitando oportunamente. Luego de revisar la información proporcionada, frente al contexto de las regulaciones aplicables, determinaremos si tus cuentas califican como sujetas a ser reportadas o no.

El derecho tributario es un campo altamente especializado. Estamos en capacidad de proporcionarte información genérica sobre FATCA y las regulaciones locales vinculadas a FATCA; sin embargo, estamos impedidos para proporcionar asesoría específica en materia tributaria.

Si requieres asesoría sobre cómo responder a preguntas y solicitudes relacionadas con FATCA, te sugerimos que consultes a un especialista en derecho tributario.

• Si requieres asesoría para determinar si eres es considerado una Persona de EE.UU. para efectos de FATCA, te sugerimos que consultes a un especialista en derecho tributario.

Los principales atributos que conllevan a que una persona sea calificada como una Persona de EE.UU., incluyen; pero no se limitan, a:

• Ser ciudadano de los EE.UU.
• Ser un residente legal de los EE.UU.; y/o
• Estar calificado como una empresa, sucesión o fideicomiso de los EE.UU.

El IRS proporciona mayor información sobre las reglas que aplican a ciudadanos no-estadounidenses.

Si eres una Persona de EE.UU., es posible que te solicitemos completar el formulario W-9 del IRS (Solicitud y Certificación del Número de Identificación del Contribuyente).

Adicionalmente, anualmente reportaremos a la DIAN, información sobre tus cuentas. Esto no debería tener mayor consecuencia si ya vienes cumpliendo con tus obligaciones tributarias con el IRS; independientemente, te sugerimos que revises este tema con un especialista en derecho tributario.

La ley FATCA, y en algunos países, regulaciones locales vinculadas a FATCA, entró en vigencia por etapas, a partir del 1 de julio de 2014. A partir de ese día, las instituciones financieras deberán:

* Aplicar los procedimientos actualizados para la apertura de cuentas que les permitan determinar fehacientemente, si sus clientes cumplen o no con las condiciones de Persona de EE.UU., durante el proceso de apertura de productos.

* Revisar las cuentas existentes para identificar aquellas que estén sujetas a ser reportadas.

Aquellas instituciones financieras que estén domiciliadas (operen) en países que firmen acuerdos intergubernamentales con el Departamento del Tesoro de los EE.UU. (IGA, por sus siglas en inglés), se les requerirá cumplir con las regulaciones locales que resulten de la implementación de dichos acuerdos.

Por otro lado, cualquier institución financiera que opte por no cumplir con las regulaciones de FATCA, estará expuesta a un impuesto de retención del 30% aplicable sobre diversos tipos de pagos que tengan origen en los EE.UU., y que estén destinados a sus clientes.

A nivel mundial, la mayoría de instituciones financieras tienen la intención de cumplir con FATCA.

Es posible que en algunos países, las leyes y regulaciones locales no permitan a las instituciones financieras cumplir con FATCA; por otro lado, en aquellos países cuyas leyes y regulaciones no requieran cumplimiento con FATCA, algunas instituciones financieras podrán elegir no cumplir.

Sin embargo en nuestro país, todas las Entidades Financieras vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia que cuenten con clientes denominados Persona de EE.UU. deben cumplir con la regulación FATCA.